אחת הדרכים להפחית את חבות המס של יחידים או חברות היא באמצעות קיזוז הפסדים. בגלל שמס הכנסה מטבעו מוטל רק על ההכנסה ולא על המחזור או השכר ברוטו, משמעות הקיזוז היא הפחתת ההפסדים מהחישוב. כאשר מפחיתים את ההפסדים מהחישוב, מס ההכנסה יהיה נמוך יותר.
כתוצאה מכך, כל מי שמשלם מס הכנסה ומגיש בעצמו את הדוחות – כמו למשל עוסקים פטורים ועצמאיים, בעלי עסקים, נציגי חברות וארגונים וגם תאגידים עם פעילות בינלאומית – מתעניינים בנושא של קיזוז הפסדים.
הבעיה היא שהחוק בארץ וגם במדינות אחרות בעולם מחייב קיזוז הפסדים על פי קריטריונים מסוימים. אם רוצים לבצע את הקיזוז ולקבל את אישור רשויות המס, יש לוודא שהוא מתבצע בצורה נכונה. בנוסף, אפשר להתייעץ עם רואה חשבון וניתן גם להשוות בין האופן שבו מקזזים הפסדים של סוגי חברות ותאגידים שונים.
איך מבצעים קיזוז הפסדים?
קיזוז הפסדים מבצעים לפי רשימה של הוצאות מוכרות. בראש ובראשונה, צריך לבדוק האם ההפסד שאותו מקזזים מדוח הרווח של העסק או הנישום הוא אכן מוכר על ידי רשויות המס. במידה וההוצאה לא תהיה מוכרת על ידי רשויות המס, לא ניתן יהיה להשתמש בה כדי לצמצם את חבות המס. גם בהקשר הזה, מה שעושים זה להתייעץ עם אנשי מקצוע עוד טרם הקיזוז בפועל.
שנית, צריך להפריד בין הפסדים פירותיים לבין הפסדים הוניים. ההפרדה הזו חשובה כי היא קובעת את היקף הקיזוז ואת האפקטיביות שלו. לאחר מכן, אפשר גם להיכנס לעובי הקורה על מנת לחשב בנפרד ניוד רווחים באמצעות תשלום דמי ניהול או רכישת חברה מפסידה לצורך קיזוז מס. בכל אחד מהמקרים האלה, הקיזוז קובע את חבות המס.